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匯算清繳 | 干貨來襲~企業所得稅匯算清繳熱點問題解答!
2018-05-04 16:50:11
摘要
3月匯算清繳又來了,很多老板和企業已經開始仔細查詢企業內部的各種票據和收支賬單,力求最大程度的完美應對匯算清繳,對于企業所得稅匯算清繳,這些熱點問題,老板,你可知道?

匯算清繳又來了,一些老板是不是又有點藍瘦香菇了?不要擔心,今天小慧給大家整理了2017年度企業所得稅匯算清繳熱點問題解答!您一定會喜歡的!

一、企業所得稅-關于計算應納稅所得額的問題

1、因機器檢修暫時停產,停產期間發生的固定資產折舊可以稅前扣除嗎?

答: 企業暫時停產期間的機器設備不屬于經營租賃方式租入的資產,折舊可在稅前扣除

2、公司融資租賃方式租入的機器設備,融資租賃費可以在稅前一次性扣除嗎?

答:融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出,按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊,分期扣除。

3、企業受讓的無形資產,約定使用年限為5年,是否也需要按10年來進行攤銷?

答: 受讓的無形資產,有關法律規定或者合同約定了使用年限的,可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。否則攤銷年限不得低于10年。

4、企業籌建期的費用支出是否計入當期虧損?

答:企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出,不得計算為當期的虧損。可以選擇在開始經營的當年一次性扣除,或者是記入長期待攤費用分攤在各年扣除。

5、企業為退休人員繳納的補充養老保險、補充醫療保險在企業所得稅稅前可以扣除嗎?

答:因退休人員不屬于文件規定的在本企業任職或者受雇的員工,所以企業支付的這部分費用不能在企業所得稅前扣除。

6、企業建成的房屋已經開始使用,但是工程款中有些發票還沒拿到,是按發票憑證計提折舊還是按合同的金額計提呢?

答:企業固定資產投入使用后,由于工程款項尚未結清未取得全額發票的,可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊,待發票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。

7、企業統一給員工體檢,發生的費用能否稅前扣除?

答: 員工體檢費用可以按照職工福利費的相關規定在稅前扣除。

8、我公司的工資制度規定對在職員工每月補貼交通費150元,與工資一并發放,請問應作為福利費還是工資薪金支出稅前扣除?

答:您公司發放的交通費補貼由于是按照企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼,應當作為工資薪金支出在稅前扣除。

9、企業由于資金困難,無法支付今年的租金,經與出租方協商,約定明年一并支付,那么這筆沒有支付的租金能否在所得稅前扣除?如何扣除?

答:如果企業在匯算清繳前取得有效憑證則可以直接在稅前扣除,如果匯算清繳結束后才取得有效憑證,則需要按照國家稅務總局公告2012年第15號文件的要求,由企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除。

10、企業的無形資產攤銷年限是如何規定的?

答:無形資產按照直線法計算的攤銷費用,準予扣除。無形資產的攤銷年限不得低于10年。企業外購的軟件,其折舊或攤銷年限可以適當縮短,最短可為2年(含)。


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